Налог с посуточной аренды квартиры: самозанятость, НДФЛ или ИП
Посуточная сдача квартиры облагается так же, как обычная долгая аренда. Самый простой вариант — самозанятость: те же 4% с людей и 6% с компаний.
- Самозанятый сдаёт жилую квартиру посуточно по тем же ставкам: 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП.
- Апартаменты и другие нежилые помещения на самозанятости сдавать нельзя.
- Посуточный наём квартиры законен: с 2024 года он прямо назван в Жилищном кодексе.
- Туристический налог с обычной квартиры не платят — он только для гостиниц и других объектов из специального реестра.
Самозанятость
Закон о самозанятых запрещает сдавать на этом режиме недвижимость, но прямо разрешает сдачу жилых помещений. Деления на короткий и долгий срок нет (ФНС: налог на профессиональный доход). Чек — в приложении «Мой налог» после каждой оплаты. Лимит дохода на самозанятости — 2,4 млн ₽ в год. Подробнее — в статье «Самозанятость для арендодателя».
Законна ли посуточная сдача
Да. С 2024 года в Жилищном кодексе прямо сказано: собственник может сдавать жильё по договору найма, в том числе краткосрочного, если соблюдает права соседей (закон № 55-ФЗ: краткосрочный наём в ЖК). Запрещены гостиницы и гостиничные услуги в многоквартирных домах — то есть ресепшен, уборка как сервис, по сути отель. Обычная посуточная сдача квартиры к ним не относится. Признаки запрещённой гостиничной деятельности, по позиции Конституционного суда: сдача меньше чем на сутки, размещение большого числа людей, несколько квартир одного собственника в одном доме.
Другие варианты
- НДФЛ 13% — декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, уплата до 15 июля.
- ИП на упрощёнке 6% или на патенте — имеет смысл при нескольких квартирах; у ИП есть взносы.
- Туристический налог берут только за проживание в средствах размещения из реестра классифицированных. Обычной квартиры в этом реестре нет. Минфин изучает, не распространить ли налог на жильё, — за изменениями стоит следить.
Частые вопросы
Можно ли сдавать квартиру посуточно на самозанятости?
Можно ли сдавать апартаменты посуточно на самозанятости?
Нужно ли платить туристический налог за посуточную квартиру?
- Федеральный закон № 422-ФЗ — ст. 6 (что нельзя сдавать на НПД).
- ФНС: налог на профессиональный доход.
- закон № 55-ФЗ: краткосрочный наём в ЖК.
- Жилищный кодекс РФ — ст. 17 ч. 3, ст. 30 ч. 2; Налоговый кодекс РФ — гл. 33.1 (туристический налог).